Le detrazioni per i figli a carico spettano:
- fino al compimento del 30esimo anno di età;
- oltre il 30esimo anno di età, se riconosciuti disabili.

Benchè non spettino le detrazioni per familiari a carico, per i figli di età inferiore a 21 o superiore a 30 anni, spettano comunque le detrazioni per alcuni oneri (es. spese sanitarie e di istruzione).

Inoltre le detrazioni per i familiari a carico residenti all'estero spettano solo ai contribuenti che sono cittadini Italiani o di uno stato membro della UE o di uno stato aderente al SEE.

SPESE FUNEBRI
19% su un importo massimo di spesa di € 1.550 a decesso, senza alcun vincolo di parentela

SPESE VETERINARIE
19% al netto della franchigia di € 129,11 fino ad un massimo di spesa di € 550

SPESE ASSICURATIVE
19% su un importo massimo € 1.291,14

SPESE PER TRASPORTO PUBBLICO
19% su un importo massimo € 250

PREVIDENZA
per versamenti assistenziali e ai fini pensionistici

EX-CONIUGE
sull'assegno di mantenimento

COLLABORATORI FAMILIARI
per i contributi versati a colf, badanti e baby sitter (fino a € 1.549,37)

RISCATTO ANNI DI LAUREA
sugli importi annui versati per il riscatto della laurea

DETRAZIONE DEL 30%
a Onlus, organizzazioni del volontariato e ETS iscritti al RUNTS su un importo massimo di € 30.000

DETRAZIONE DEL 26%
a Partiti politici su un importo compreso tra € 30 e € 30.000

DETRAZIONE DEL 19%
▶ erogazioni liberali a favore delle popolazioni colpite da calamità
▶ erogazioni liberali per attività culturali e artistiche
▶ erogazioni liberali a favore delle associazioni sportive dilettantistiche

• RETTE ASILO NIDO PUBBLICI E PRIVATI: detrazione del 19% su una spesa massima di € 632 per figlio
• SPORT A LIVELLO DILETTANTISTICO: detrazione del 19% su una spesa massima di € 210 per figlio di età compresa tra 5 e 18 anni
• SPESE DI ISTRUZIONE: detrazione del 19% sulle spese per la scuola dell’infanzia, del primo ciclo di istruzione e della scuola secondaria di secondo grado per un importo non superiore a € 1.000 per ciascun alunno (es. gite scolastiche, scuolabus, mensa ecc...)
• SPESE DI ISTRUZIONE UNIVERSITARIA: la detrazione del 19% è prevista anche per spese di istruzione universitaria o specializzazione post laurea, così come per canoni di locazione per studenti universitari (anche se sostenuti all’estero)
• SPESE PER CONSERVATORI E AFAM: detrazione del 19% della spesa sostenuta per conservatori e AFAM fino ad un massimo di € 1.000 per figlio (5/18 anni), con reddito non superiore a € 36.000
• STUDENTI CON DISABILITÀ: detrazione del 19% sull’acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici per studenti affetti da disturbo specifico dell’apprendimento (DSA)

SPESE SANITARIE
Hai diritto ad una detrazione del 19%, al netto della franchigia di € 129,11 su ticket, farmaci, spese mediche generiche/specialistiche o chirurgiche e relative a ricoveri

Detrazione del 19% sulle spese per facilitare l’integrazione e l’autosufficienza dei portatori di handicap

Detrazione del 19% su una spesa massima di € 750 per assicurazioni sulla vita destinate a garantire una rendita alla morte dei genitori di persone con disabilità grave

Deduzione (dal 23% al 43% in base al reddito) delle spese mediche e di assistenza specifica sostenute nell’interesse proprio o di familiari disabili anche se non fiscalmente a carico

Detrazione del 19% sulle spese per addetti all’assistenza personale (es. badanti, oss, ecc.) in caso di non autosufficienza, su un tetto massimo di spesa di € 2.100 per i contribuenti con reddito inferiore a € 40.000

Deduzione (dal 23% al 43% in base al reddito) sulle erogazioni liberali, le donazioni e gli altri atti a titolo gratuito, entro il 20% del proprio redditoe comunque complessivamente non superiori a € 100.000, a favore di trust o fondi speciali che operano nel settore della beneficienza a tutela delle persone con disabilità

TUTTI GLI INQUILINI
Detrazione di € 300 se il reddito è inferiore a € 15.494
Detrazione di € 150 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987

TUTTI GLI INQUILINI CON CONTRATTO A CANONE CONCORDATO
Detrazione di € 496 se il reddito è inferiore a € 15.494
Detrazione di € 248 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987

LAVORATORI DIPENDENTI CHE TRASFERISCONO LA RESIDENZA NEL COMUNE DI LAVORO O LIMITROFO
Detrazione di € 992 se il reddito è inferiore a € 15.494
Detrazione di € 496 se il reddito complessivo è compreso tra € 15.494 e € 30.987

GIOVANI INQUILINI DI ETÀ COMPRESA FRA 20 E 30 ANNI
con reddito non superiore a € 15.493,71.
Per i primi 4 anni: detrazione del 20% del canone, comunque compresa tra € 991,60 e € 2.000.

INTERVENTI SULLA CASA
Facciamo chiarezza: cosa cambia dal 1 Gennaio 2026 (valido per il 730/2027)

BONUS RISTRUTTURAZIONI
Per le spese sostenute dai titolari di proprietà o di altro diritto reale "di godimento (es. usufrutto)" sull'abitazione principale la detrazione IRPEF compete con l'aliquota
▶ del 50% per le spese sostenute nel 2026 (max 96.000 euro)
▶ del 36% per le spese sostenute nel 2027 (max 96.000 euro)

ATTENZIONE
Il familiare convivente non proprietario dell'abitazione principale può beneficiare della detrazione nella misura di:
▶ 36% per le spese sostenute nel 2026
▶ 30% per le spese sostenute nel 2027.

Per tutti gli interventi eseguiti su unità immobiliari diverse dall’abitazione principale, nel limite di spesa agevolata non superiore a 96.000 euro per unità immobiliare, l’aliquota è fissata al:
▶ 36% per le spese sostenute nel 2026
▶ 30% per le spese sostenute nel 2027.

ECOBONUS e SISMABONUS
Le aliquote di questo tipo di detrazioni vengono sostanzialmente
allineate a quelle previste per gli interventi di recupero edilizio.
▶ per le abitazioni principali l’aliquota è del 50% per le spese sostenute nel 2026, mentre scende al 36% per quelle sostenute nel 2027;
▶ per le unità immobiliari diverse dall’abitazione principale, l’aliquota è del 36% per le spese sostenute nell’anno 2026 e del 30% per quelle sostenute nel 2027.

BONUS CALDAIE
Dall’1.1.2025, non godono più dell’agevolazione di cui all’art. 16- bis del TUIR le spese sostenute per gli interventi di sostituzione degli impianti di climatizzazione invernale con caldaie uniche alimentate a combustibili fossili. L’esclusione si rende necessaria per dare attuazione alla direttiva UE 24.4.2024 n. 1275 (c.d. “Case green”).

BONUS MOBILI
Per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici (con determinate caratteristiche) finalizzati all’arredo “dell’immobile in ristrutturazione”, pertanto, spetta una detrazione IRPEF del 50% (su una spesa max di euro 5.000) per le spese sostenute fino al 31.12.2026.

BONUS BARRIERE ARCHITETTONICHE 2025
Il bonus barriere architettoniche per il 2026 mantiene le stesse regole applicate nel 2025, con aliquote e tetti di spesa invariati purchè le spese siano sostenute entro il 31.12.2025.

BONUS VERDE
Nessuna proroga per il 2026

CASA E MOBILI | 50-36% in 10 anni

Ristrutturazioni
Puoi detrarre il 50% o il 36% delle spese sostenute per ristrutturazioni della casa su un tetto massimo di € 96.000.

Bonus mobili e grandi elettrodomestici per immobili ristrutturati
È riconosciuta una detrazione del 50% sulle spese sostenute nel 2025 entro il limite di € 5.000.
Per usufruire del Bonus gli elettrodomestici devono appartenere alla classificazione sotto indicata o superiore: A per i forni - E per le lavatrici - F per frigoriferi e congelatori.

RISPARMIO ENERGETICO | 50-36% in 10 anni
Puoi detrarre il 50% o il 36% delle spese sostenute per l’efficientamento energetico della casa.

CONDOMINIO | 50-36% in 10 anni
Detrazioni interventi sulle parti comuni del condominio
50% per la manutenzione ordinaria, fino al 75% per la riqualificazione energetica, 36% per il bonus verde, fino all’85% per gli interventi antisismici.

SEI UN PROPRIETARIO CHE AFFITTA CASA?
La legge prevede delle particolari agevolazioni fiscali per coloro che scelgono un contratto a canone concordato:

Riduzione del 30% del reddito imponibile derivante dalla locazione per chi opta per la tassazione ordinaria.
Tassazione sul reddito di locazione del 10% anziché del 21% per chi opta per il regime della cedolare secca. Questa opzione sostituisce le imposte di registro e di bollo sul contratto di locazione.

Per fruire di tali agevolazioni, nel caso di contratti di locazione a canone concordato “non assistiti” (stipulati dopo il 16/01/2017), occorre l’attestazione rilasciata delle organizzazioni firmatarie dell’accordo.

Dal 2024, in caso di locazioni brevi, l'aliquota del 21% è consentita su un solo immobile. Dal secondo immobile l'aliquota sale al 26%.

Acquisto prima casa tramite intermediari.
Puoi detrarre il 19% su una spesa massima di € 1.000 se ti sei avvalso di un’agenzia immobiliare.
Puoi detrarre il 19% sugli interessi passivi pagati fino ad un massimo di € 4.000 per l’acquisto e fino a € 2.582 per costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale

La scadenza per la presentazione del mod. 730 è fissata al 30 Settembre 2026 e del mod. REDDITI PF è fissata al 2 Novembre 2026.
Dal 3 Novembre 2026 al 31 Gennaio 2027 sarà possibile presentare il modello REDDITI tardivo versando un sanzione pari a 25,00 €.